Содержание основных частей дипломного проекта в СПбГЭУ (ГУСЭ). Часть 4

Проектная часть

Данная часть дипломного проекта является наиболее важной, ее качество определяет ценность дипломного проекта. Она является прямым продолжением аналитической части, так как здесь  решаются задачи, определенные в выводах аналитической части.

Целями данного раздела дипломного проекта является показ умения студентов разрабатывать технологические и организационно-экономические решения  по проблемам, выявленным в ходе технико-экономического анализа деятельности предприятия, планировать деятельность предприятия.

1. Обоснование и расчет мероприятий

Дается краткое обоснование предлагаемым в выводах аналитической части мероприятиям, направленным на решение основной задачи дипломного проекта, сформулированной в теме диплома. Название каждого мероприятия должно быть кратко и четко сформулировано.

Обратить внимание: название мероприятий должно четко отражать основные действия по достижению результата, а не сам результат, например: не «увеличение объема реализации», а действие приводящее к этому результату - «организация производства нового вида карнизов».

4.6.1.1. – 4.6.1.3… - .каждое мероприятие описывается в отдельном подпункте и в нем должна решаться задача, поставленная в теме диплома. Эта часть – не один подраздел, а несколько, каждый из них – это детальное организационно-экономическое обоснование того или иного мероприятия, предлагаемого дипломником.

Разработанных мероприятий должно быть не менее трех, однако не стоит предлагать большое количество мероприятий, так как это приведет к снижению качества проработки каждого. Если возможных предложений слишком много, необходимо совместно с руководителем диплома отобрать наиболее эффективные из них и проработать их более детально.

Каждый подраздел строится на основании одного из выводов аналитической части. В нем необходимо разработать  детальный организационный план реализации предлагаемого мероприятия и провести экономический расчет, включающий в себя:

1.     расчет дополнительных доходов, получаемых от реализации данного мероприятия;

2.     расчет величины дополнительных текущих, и единовременных затрат, связанных  с реализацией данного мероприятия;

3.     расчет дополнительных трудозатрат и необходимой численности и состава персонала;

4.     расчет суммы инвестиций, необходимых для реализации мероприятия;

5.     расчет экономической эффективности данного мероприятия

6.     расчет срока окупаемости инвестиций.

В каждом подпункте после описания сути предлагаемого нововведения и мер, необходимых для его реализации, необходимо оценить доходы, которые получит предприятие.

Исходя из планируемого увеличения объема работ, необходимо оценить дополнительные трудозатраты и возможный прирост численности персонала. Производится расчета численности основных производственных рабочих и определяется производственная структура предприятия (отделения, подразделения, службы), обеспечивающих реализацию намеченной производственной программы. Если планируется увеличение объема работ или наоборот снижение благодаря автоматизации, то оценивается объем изменения трудоемкости и, исходя из базовой загруженности работников, оценивается изменение численности.

 Для вновь набираемых работников определяется форма оплаты труда и оценивается величина из заработной платы. Определяется прирост фонда оплаты труда. Для высвобождаемых работников оценивается величина уменьшения ФОТ и сумма компенсации за увольнение.

При определении величины необходимых инвестиций, проводят расчет:

-                   прироста основных фондов предприятия (покупка оборудования, земли, строительство);

-                   прироста нематериальных активов (патенты, лицензии, товарные знаки);

-                   дополнительных долгосрочных финансовых вложений (покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм, в уставный фонд других фирм);

-                   увеличения размера оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолжен­ности).

Расчет необходимых средств на приобретение основных фондов начните с расчета количества и стоимости необходимого производственного оборудования. Количество единиц оборудования (Ni), исходя из планируемой производственной программы и трудоемкости изготовления одного изделия на данном виде оборудования, определяется по формуле:

, где

ВП - количество изделий, планируемое к выпуску,

ti - трудоемкость изготовления 1 изделия на i - ом виде оборудования,

F^/эфi - эффективный фонд времени работы единицы оборудования i- ого вида

, где

D_раб - количество рабочих дней в периоде,

t_см - длительность рабочей смены,

k_см - коэффициент сменности,

D_раб*t_см*k_см - номинальный фонд рабочего времени,

Т_потерь - плановые потери рабочего времени, связанные с ремонтом, обслуживанием и переналадкой оборудования, а также необходимыми технологическими перерывами для рабочих.

При оценке стоимости оборудования учитывается стоимость привлечения уже существующих основных фондов по их остаточной стоимости или  стоимость нового оборудования с учетом их транспортировки и монтажа.

К_об = Ц*(1+k_T + k_C + k_M ) + k_пр,

где К об - стоимость единицы оборудования;

Ц - цена единицы оборудования с учетом таможенных пошлин;

k_пр - затраты на проектирование нестандартного оборудования, если они не учтены в цене. Рассчитываются как сумма затрат на проект деленная на количество заказанных станков.

k_T - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (обычно % от цены);

k_C - коэффициент  расходов на строительные работы - фундамент (обычно % от цены);

k_M - коэффициент  расходов на монтаж и освоение (обычно % от цены);

Определив стоимость  и вид ОФ, не забудьте выяснить норму амортизации и рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений принятым на данном предприятии методом.

Для расчета необходимых затрат на покупку мебели и оргтехники для аппарата управления можно рассчитать приблизительную стоимость оборудования одного рабочего места и количество рабочих мест. 

Расчет величины приобретаемых нематериальных активов (приобретенные за плату патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией, земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, организационный расходы по созданию фирмы) производится по фактическим ценам приобретения, сложившимся на рынке. Надо помнить, что все нематериальные активы погашаются путем равномерных амортизационных отчислений аналогично основным фондам, но по ним нормы амортизации определяются самостоятельно, исходя из срока их действия. Как правило, это 10 лет, но не более срока функционирования предприятия или действия данного вида нематериальных активов.

Норма амортизационных отчислений На=(А/БС)*100%,

где: А - Среднегодовая сумма амортизационных отчислений, которая рассчитывается по формуле А=БС/Т,

БС- балансовая стоимость нематериального актива,

Т - нормативный срок службы в годах.

Наибольшую трудность при расчете вызывает оценка величины прироста оборотного капитала. Часто их просто забывают увеличить, что приводит к сбоям в работе предприятия, связанным с постоянным дефицитом средств на текущие расходы.

Если не планируется никаких мероприятий, увеличивающих скорость оборота денежных средств, то необходимый прирост оборотного капитала будет пропорционален приросту объема реализации, т.е.:

DОб= Об_план - Об_база

Об_план=Об_база*(РП_план/РП_база), где

Об_план ,Об_база – соответственно плановая и базовая величина оборотных средств,

РП_план ,РП_база - соответственно плановая и базовая реализация продукции.

Если планируется сокращение длительности оборота, например, за счет снижения величины дебиторской задолженности, уменьшения интервалов между поставками, сокращения длительности производственного цикла и т.п., то необходимо оценить высвобождение оборотных средств, т.е. уменьшение их величины, по формуле DОб=DДп*Рп_баз/360, где

DДп= Дп_план – Дп_база, сокращение скорости оборота (в днях), Дп_база=360*Об_база/РП_база,

Об_база – средняя величина оборотный средств в базовом году,

РП_база – реализация продукции в базовом году.

На нормируемую часть оборотных средств необходимо рассчитать нормативы. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств.

Нэ=(Оэ/Т)h,

Нэ - норматив элемента оборотных средств,

Оэ - расход данного элемента за период,

Т   - длительность периода в днях,

Оэ/Т - среднесуточный расход,

h- норма по данному элементу, которая учитывает время пребывания в текущем (Т), страхо­вом (С), транспортном (М), технологическом (А), сезонном (В) запасах, а также время. необходимое для вы­грузки, доставки, приемки и складирования материала (Д). Таким образом норма запаса h=Т+С+М+А+В+Д

Текущий запас - основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками.

Для предварительного технико-экономического обоснования величину ненормируемых оборотных средств (денежные средства в кассе и на счетах, средства в дебиторской задолженности и прочих расчетах)  можно оценить экспертно по аналогии с предприятиями подобного профиля.

Рассчитав величину инвестиций по видам, определяем суммарную потребность в инвестициях и источники финансирования. Можно выделить два основных вида инвестирования - за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся: уставный  фонд, амортизационный фонд, чистая прибыль, направленная на воспроизводство. К внешним относятся: кредит, заем, продажа акций и облигаций, аренда и лизинг, финансовые средства госбюджета.

Теперь необходимо оценить финансовые последствия реализации предлагаемого мероприятия. Рассчитывается изменение текущих затрат по элементам с учетом дополнительных затрат, связанных с инвестициями (амортизация, проценты по кредиту и т.п.). Далее производится оценка  изменения налоговых отчислений и чистой прибыли.

Расчет экономической эффективности мероприятия проводят согласно “Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования”. — М., 1994. Согласно данной методике эффективность отдельного мероприятия, не требующего крупных финансовых вложений, растянутых на длительный срок, можно рассчитать  статическим методом:

–                     чистый доход ЧД= ?ЧП-?К,          где ?ЧП – прирост чистой прибыли за период действия мероприятия, ?К  - сумма инвестиций.

–                      срок окупаемости  т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций Ток = ?К / ЧП_год ,      где ЧП_год  -  среднегодовая чистая прибыль.

Для проектов, имеющих длительные сроки реализации и требующих больших капитальных вложений, необходимо считать эффективность дипломного проекта в целом с учетом дисконтирования.

Дипломнику необходимо четко уяснить, что все описания, рассуждения и расчеты должны быть представлены подробно, а не в виде таблицы с результатами расчетов мероприятия без организационного обоснования и пояснения источников информации об исходных данных, взятых за основу. Мероприятие, в котором есть только результаты, сведенные в таблицу считаются невыполненными.

2. Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий дипломного проекта

         В этом разделе необходимо сформировать план работы предприятия на основе результатов деятельности в отчетном году с учетом реализации всех предлагаемых мероприятий, не учитывая никакие другие возможные изменения в деятельности предприятия. Расчет выполняется в сопоставимых ценах. Базой для расчета являются результаты хозяйственной деятельности предприятия за последний анализируемый год (из аналитической части) и результаты экономических расчетов по предложенным мероприятиям. Начать работу лучше всего с систематизации уже проведенных в проектной части расчетов, представив их в виде сводной таблицы мероприятий. Эта таблица выносится также на плакат при защите дипломного проекта. Пример – см. в Приложении 8. Состав показателей данной таблицы определяется дипломником, исходя из важности тех или иных величин для характеристики проведенной работы.

         Далее производится перерасчет плановой численности персонала, суммы дополнительных денежных поступлений, суммы величины текущих затрат по элементам, величины суммарных капитальных вложений. Проводится расчет налоговых отчислений и величины чистой прибыли от реализации дипломного проекта в целом.

Пример расчета, выполненный в виде таблицы «Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий проекта», проведенный с помощью EXEL-таблицы, представлен в Приложении 8.

3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей  дипломного проекта

         Данный раздел является завершающим для проектной части, в нем подводятся итоговые результаты реализации предлагаемых мероприятий. Они базируются на анализе планового года  (с учетом результатов мероприятий) и сравниваются с данными базового года.

Необходимо рассчитать основные технико-экономические параметры деятельности предприятия  и экономическую эффективность проекта. Состав параметров выбирается дипломником самостоятельно. Необходимо отразить все основные изменения, планируемые в деятельности предприятия, а также включить те показатели, которые характеризуют степень выполнения задачи, поставленной в теме дипломного проекта. Расчеты необходимо свести в таблицу, которую рекомендуется вынести на плакат при защите дипломного проекта. Пример такой таблицы представлен в  Приложении 8.

В случае, если планируется существенное изменение цен на товары или ресурсы, которое может исказить финансовые результаты, в таблицу технико-экономических показателей добавляются еще 2 столбца «Плановый год в прогнозных ценах» и «Прирост планового года в прогнозных ценах в базовому году».

При подборе комплекса показателей обязательно должны быть отражены следующие:

-                   объем реализации (доходы, товарооборот)

-                   себестоимость закупки товаров (для торговых предприятий и предприятий общественного питания)

-                   себестоимость (издержки) реализации продукции (товаров, услуг)

-                   прибыль от реализации (превышение доходов над расходами)

-                   прочие  доходы (в зависимости от системы налогообложения)

-                   прочие расходы (в зависимости от системы налогообложения)

-                   балансовая прибыль (в зависимости от системы налогообложения)

-                   налог на прибыль (ЕН по УСН, ЕНВД)

-                   чистая прибыль

-                   основные показатели рентабельности для анализируемого типа предприятий и направления мероприятий

-                   среднесписочная численность работающих

-                   ФОТ

-                   среднемесячная выработка работающего

-                   среднемесячная зарплата работающих

-                   планируемый срок действия проекта в целом

-                   планируемые инвестиции по всему проекту

-                   экономический эффект проекта в целом

-                   срок окупаемости проекта в целом

-                   другие показатели, отражающие эффективность дипломного проекта

Если проект не предусматривает серьезных капитальных вложений с длительным сроком окупаемости, можно рассчитать эффективность проекта в целом статическим методом по аналогии с каждым отдельным мероприятием. Если речь идет о существенных капитальных вложениях с большим сроком окупаемости, то необходимо рассчитать эффективность проекта динамическим методом.

Заключение

В данной части пояснительной записки дипломной работы в ГЭУ необходимо кратко охарактеризовать результаты анализа предприятия до разработки проекта, затем перечислить основные достижения, полученные в результате проектирования, а также дать перечень показателей, характеризующих полученный результат. Выводы должны быть аргументированы сопоставлением показателей до и после внедрения предложенных в проекте мероприятий.

Можно указать существующие с точки зрения дипломника не реализованные в рамках данного проекта возможности развития предприятия в будущем.

Заключение будет служить в качестве основы краткого доклада на защите дипломного проекта.